中注协发布上市公司2011年年报审计情况快报（第九期）

2012-03-09 03:46

2012年3月8日，中注协发布2011年年报审计情况快报（第九期），全文如下：

2月29日—3月6日，沪深两市共有126家上市公司披露了2011年年度报告(详见附表1)，其中，沪市主板45家，深市主板27家，中小板37家，创业板17家。从审计意见类型看，126家上市公司均被出具了标准审计报告。

截至3月6日，证券资格会计师事务所（以下简称“事务所”）共为296家上市公司出具了审计报告（详见附表2）。其中，标准审计报告288份，带强调事项段的无保留意见审计报告8份。

2月29日—3月6日，沪深两市共有8家上市公司披露了2011年度内部控制审计报告(详见附表3)，其中，沪市主板3家，深市主板4家,中小板1家。从审计意见类型看，8家上市公司均被出具了标准内部控制审计报告。

截至3月6日，事务所共为25家上市公司出具了内部控制审计报告（详见附表4），均为标准内部控制审计报告。

根据事务所报备的审计机构变更信息，2月29日—3月6日，共有4家事务所向中注协报备了3家上市公司审计机构变更信息（详见附件）。其中，前后任事务所均已报备变更信息的有1家，前任事务所报备变更信息的1家，后任事务所报备变更信息的1家。

中注协注意到，在2月29日—3月6日披露年报的126家上市公司中，仍有个别公司的审计报告使用修订前的报告格式。中注协再次强调，事务所在上市公司发布年报前务必提醒其注意审计报告格式及内容的变化。如再出现类似问题，中注协将对相关事务所予以通报。

2012年3月2日，中注协就处在盈亏边缘的上市公司年报审计风险防范约谈毕马威华振和中磊等2家事务所负责人，对其部分上市公司客户的2011年年报审计业务风险进行提示。

中注协相关负责人强调，对于处在盈亏临界点的上市公司，事务所要高度重视审计风险的防范与监控，强化项目组成员的配备和督导；注册会计师要始终保持职业怀疑态度，要在常规程序的基础上，注意结合非常规交易实际，设计、实施有针对性的特别审计程序，充分识别和恰当应对因管理层舞弊可能导致的财务报表重大错报风险，尤其要关注以下关键审计领域：一是要关注政府补助的划分是否合理，入账金额和入账时间是否正确，是否存在虚增利润的情况；二是要关注关联交易是否具有合理的商业理由，定价是否公允，有无向上市公司输送利益的倾向和迹象，同时还要关注关联交易的会计处理是否正确，以及对当年及以后年度财务报表可能产生的影响；三是要关注资产置换、股权处置等非常规交易的价格是否公允，相应的现金流入流出是否真实存在，相关的信息披露是否充分、适当；四是要关注管理层有关持续经营能力的评估，公司拟采取或正在采取的持续经营改善措施，关联方或者第三方提供或保持财务支持的情况，以及担保、诉讼或索赔事项对持续经营的影响，从而对被审计单位的持续经营能力以及与之相关的递延所得税资产确认等事项作出合理判定。

中注协将继续追踪资本市场热点，关注高风险上市公司的年报审计情况，继续开展相关主题约谈活动，支持和帮助事务所做好年报审计风险防范，切实提升上市公司2011年年报审计工作质量。

附表1：上市公司2011年年报审计简要情况明细表

表1-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
66	600976	武汉健民	2012-2-29	众环海华	无保留意见	50万
67	600892	*ST宝诚	2012-2-29	中喜	无保留意见	30万
68	600887	伊利股份	2012-2-29	大华	无保留意见	110万
69	600847	ST渝万里	2012-2-29	天健正信	无保留意见	30万
70	600784	鲁银投资	2012-2-29	大信	无保留意见	55万
71	600757	ST源发	2012-2-29	天健	无保留意见	100万
72	600735	新华锦	2012-2-29	山东天恒信	无保留意见	35万
73	600710	常林股份	2012-2-29	信永中和	无保留意见	30万
74	600403	大有能源	2012-2-29	中勤万信	无保留意见	150万
75	600363	联创光电	2012-2-29	中审国际	无保留意见	32万
76	600360	华微电子	2012-2-29	上海众华沪银	无保留意见	45万
77	600340	华夏幸福	2012-2-29	中兴财光华	无保留意见	80万
78	600331	宏达股份	2012-2-29	天健正信	无保留意见	100万
79	600269	赣粤高速	2012-2-29	中磊	无保留意见	90万
80	600231	凌钢股份	2012-2-29	华普天健	无保留意见	100万
81	600193	创兴资源	2012-2-29	广东正中珠江	无保留意见	65万
82	600133	东湖高新	2012-2-29	众环海华	无保留意见	53万
83	600010	包钢股份	2012-2-29	大华	无保留意见	110万
84	600009	上海机场	2012-2-29	立信	无保留意见	90万
85	600879	航天电子	2012-3-1	北京中证天通	无保留意见	60万
86	600714	金瑞矿业	2012-3-1	国富浩华	无保留意见	15万
87	600644	乐山电力	2012-3-1	中天运	无保留意见	70万
88	600372	中航电子	2012-3-1	中瑞岳华	无保留意见	140万
89	600184	光电股份	2012-3-1	中勤万信	无保留意见	未披露
90	601369	陕鼓动力	2012-3-2	希格玛	无保留意见	95万
91	600166	福田汽车	2012-3-2	京都天华	无保留意见	150万
92	601877	正泰电器	2012-3-3	天健	无保留意见	110万
93	600880	博瑞传播	2012-3-3	四川华信	无保留意见	115万
94	600844	丹化科技	2012-3-3	上海众华沪银	无保留意见	50万
95	600312	平高电气	2012-3-3	亚太（集团）	无保留意见	65万
96	600279	重庆港九	2012-3-3	天健正信	无保留意见	45万
97	600815	厦工股份	2012-3-6	天健正信	无保留意见	135万
98	600740	山西焦化	2012-3-6	京都天华	无保留意见	80万
99	600720	祁连山	2012-3-6	信永中和	无保留意见	85万
100	600702	沱牌舍得	2012-3-6	信永中和	无保留意见	45万
101	600610	SST中纺	2012-3-6	上海众华沪银	无保留意见	57万
102	600568	中珠控股	2012-3-6	大信	无保留意见	48万
103	600565	迪马股份	2012-3-6	中审国际	无保留意见	90万
104	600516	方大炭素	2012-3-6	国富浩华	无保留意见	50万
105	600460	士兰微	2012-3-6	天健	无保留意见	70万
106	600365	*ST通葡	2012-3-6	中准	无保留意见	18万
107	600284	浦东建设	2012-3-6	上海众华沪银	无保留意见	40万
108	600227	赤天化	2012-3-6	立信	无保留意见	48万
109	600121	郑州煤电	2012-3-6	北京兴华	无保留意见	65万
110	600116	三峡水利	2012-3-6	天健正信	无保留意见	40万

表1-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
32	000915	山大华特	2012-2-29	中瑞岳华	无保留意见	30万
33	000762	西藏矿业	2012-2-29	信永中和	无保留意见	60万
34	000982	中银绒业	2012-2-29	信永中和	无保留意见	98万
35	000565	渝三峡Ａ	2012-2-29	天健正信	无保留意见	45万
36	000609	绵世股份	2012-2-29	中磊	无保留意见	58万
37	000525	红太阳	2012-2-29	立信	无保留意见	50万
38	000893	东凌粮油	2012-2-29	广东正中珠江	无保留意见	60万
39	000034	深信泰丰	2012-2-29	中审国际	无保留意见	55万
40	200413	宝石Ａ	2012-2-29	中喜	无保留意见	35万
41	000930	中粮生化	2012-2-29	天职国际	无保留意见	58万
42	000799	酒鬼酒	2012-3-1	国富浩华	无保留意见	未披露
43	000877	天山股份	2012-3-1	信永中和	无保留意见	90万
44	000616	亿城股份	2012-3-1	大华	无保留意见	80万
45	000686	东北证券	2012-3-1	立信	无保留意见	50万
46	000739	普洛股份	2012-3-2	山东汇德	无保留意见	63万
47	000950	建峰化工	2012-3-2	天健正信	无保留意见	51万
48	000895	双汇发展	2012-3-2	信永中和	无保留意见	280万
49	000949	新乡化纤	2012-3-2	深圳鹏城	无保留意见	25万
50	000008	ST宝利来	2012-3-3	大华	无保留意见	15万
51	000831	*ST关铝	2012-3-5	大华	无保留意见	未披露
52	000888	峨眉山Ａ	2012-3-6	信永中和	无保留意见	30万
53	000777	中核科技	2012-3-6	信永中和	无保留意见	45万
54	000522	白云山Ａ	2012-3-6	立信	无保留意见	77万
55	000968	煤气化	2012-3-6	立信	无保留意见	68万
56	000511	银基发展	2012-3-6	深圳鹏城	无保留意见	45万
57	000759	中百集团	2012-3-6	众环海华	无保留意见	70万
58	000418	小天鹅Ａ	2012-3-6	江苏公证天业	无保留意见	190万

表1-3 中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
54	002628	成都路桥	2012-2-29	天健正信	无保留意见	70万
55	002614	蒙发利	2012-2-29	立信	无保留意见	未披露
56	002565	上海绿新	2012-2-29	立信	无保留意见	32.4万
57	002549	凯美特气	2012-2-29	京都天华	无保留意见	未披露
58	002530	丰东股份	2012-2-29	上海众华沪银	无保留意见	44万
59	002445	中南重工	2012-2-29	江苏公证天业	无保留意见	未披露
60	002381	双箭股份	2012-2-29	天健	无保留意见	68万
61	002364	中恒电气	2012-2-29	天健	无保留意见	39万
62	002309	中利科技	2012-2-29	天衡	无保留意见	未披露
63	002289	宇顺电子	2012-2-29	深圳鹏城	无保留意见	40万
64	002277	友阿股份	2012-2-29	中审国际	无保留意见	48万
65	002276	万马电缆	2012-2-29	信永中和	无保留意见	40万
66	002274	华昌化工	2012-2-29	江苏公证天业	无保留意见	未披露
67	002240	威华股份	2012-2-29	广东正中珠江	无保留意见	110万
68	002231	奥维通信	2012-2-29	华普天健	无保留意见	30万
69	002214	大立科技	2012-2-29	天健	无保留意见	60万
70	002213	特尔佳	2012-2-29	信永中和	无保留意见	48万
71	002138	顺络电子	2012-2-29	中审国际	无保留意见	50万
72	002108	沧州明珠	2012-2-29	中喜	无保留意见	50万
73	002101	广东鸿图	2012-2-29	广东正中珠江	无保留意见	45万
74	002084	海鸥卫浴	2012-2-29	中审国际	无保留意见	60万
75	002064	华峰氨纶	2012-2-29	立信	无保留意见	60万
76	002058	威尔泰	2012-2-29	信永中和	无保留意见	39万
77	002117	东港股份	2012-3-1	中瑞岳华	无保留意见	45万
78	002435	长江润发	2012-3-1	山东天恒信	无保留意见	未披露
79	002247	帝龙新材	2012-3-1	天健	无保留意见	30万
80	002374	丽鹏股份	2012-3-1	山东汇德	无保留意见	未披露
81	002137	实益达	2012-3-2	大华	无保留意见	40万
82	002067	景兴纸业	2012-3-3	天健	无保留意见	115万
83	002251	步步高	2012-3-5	天健	无保留意见	未披露
84	002541	鸿路钢构	2012-3-6	天健	无保留意见	未披露
85	002566	益盛药业	2012-3-6	利安达	无保留意见	48万
86	002442	龙星化工	2012-3-6	天健	无保留意见	未披露
87	002463	沪电股份	2012-3-6	普华永道中天	无保留意见	140万
88	002050	三花股份	2012-3-6	天健	无保留意见	未披露
89	002342	巨力索具	2012-3-6	天健正信	无保留意见	50万
90	002470	金正大	2012-3-6	大信	无保留意见	60万

表1-4 创业板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	审计收费
22	300024	机器人	2012-2-29	华普天健	无保留意见	45万
23	300174	元力股份	2012-2-29	福建华兴	无保留意见	60万
24	300089	长城集团	2012-2-29	广东正中珠江	无保留意见	80万
25	300056	三维丝	2012-2-29	立信	无保留意见	28万
26	300271	紫光华宇	2012-2-29	北京兴华	无保留意见	30万
27	300209	天泽信息	2012-2-29	立信	无保留意见	55万
28	300016	北陆药业	2012-2-29	京都天华	无保留意见	35万
29	300048	合康变频	2012-2-29	中瑞岳华	无保留意见	未披露
30	300058	蓝色光标	2012-3-1	天职国际	无保留意见	155万
31	300175	朗源股份	2012-3-2	中喜	无保留意见	未披露
32	300222	科大智能	2012-3-2	华普天健	无保留意见	未披露
33	300164	通源石油	2012-3-2	信永中和	无保留意见	35万
34	300105	龙源技术	2012-3-2	中瑞岳华	无保留意见	未披露
35	300127	银河磁体	2012-3-5	四川华信	无保留意见	34万
36	300275	梅安森	2012-3-6	大信	无保留意见	50万
37	300147	香雪制药	2012-3-6	大信	无保留意见	55万
38	300254	仟源制药	2012-3-6	立信	无保留意见	20万

附表2：上市公司2011年年报审计意见汇总表

审计意见类型	上周止累计	本周新增	本周止累计
（标准）无保留意见	162	126	288
带强调事项段的无保留意见	8	0	8
保留意见	0	0	0
否定意见	0	0	0
无法表示意见	0	0	0
合计	170	126	296

附表3：上市公司2011年内部控制审计报告简要情况明细表

表3-1 沪市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
8	600269	赣粤高速	2012-2-29	中磊	无保留意见	否
9	601369	陕鼓动力	2012-3-2	希格玛	无保留意见	否
10	600284	浦东建设	2012-3-6	上海众华沪银	无保留意见	否

表3-2 深市主板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
6	000982	中银绒业	2012-2-29	信永中和	无保留意见	否
7	000034	深信泰丰	2012-2-29	中审国际	无保留意见	否
8	000616	亿城股份	2012-3-1	大华	无保留意见	否
9	000418	小天鹅Ａ	2012-3-2	江苏公证天业	无保留意见	否

表3-3 中小板

序号	股票代码	股票简称	披露日期	会计师事务所	审计意见类型	是否存在重大缺陷
4	002108	沧州明珠	2012-2-29	中喜	无保留意见	否

附表4：上市公司2011年内部控制审计报告审计意见汇总表

审计意见类型	上周止累计	本周新增	本周止累计
（标准）无保留意见	17	8	25
带强调事项段的无保留意见	0	0	0
否定意见	0	0	0
无法表示意见	0	0	0
合计	17	8	25

附件：上市公司审计机构变更信息（2月29日—3月6日）