抓好协会建设是推动注册会计师行业健康发展的有力保证

作者：毕治军，河南省注册会计师协会副会长兼秘书长

在纪念中注协成立20周年的日子里，回顾往昔可以看到，注册会计师协会以“服务、监督、管理、协调”为宗旨，承担着贯彻执业准则、为行业发展提供专业保证，规范行业执业行为、为行业发展提供纪律保障以及传达会员诉求和公众要求，充分发挥桥梁和纽带作用等三项主要任务。各级协会的实践充分证明，要更好地完成这些任务，更好地推动注册会计师行业健康发展，必须着重加强协会的各项建设。不断健全和完善协会功能、组织体系及运行机制，既是完善市场经济体制和创新社会管理体制对行业组织建设的外在要求，也是行业发展的自身需求。历史告诉我们，一个成熟的行业离不开一个成熟的、强有力的行业协会。以下是我们河南省注协十多年来抓协会建设、促行业发展方面的一些总结和体会。

一、坚持以行业监管为主导，加强监管队伍建设、制度建设和体系建设

在实际工作中，注册会计师协会面对众多的管理对象和大量的矛盾，只有深入研究和把握行业发展规律、抓住重点，才能高质、高效地解决和处理好纷繁复杂的行业事务。我们认为，强有力的行业监管对于建立和维持良好的行业秩序，具有重要的保障作用。多年来，我们一直十分重视行业监管工作，一直把行业监管工作作为协会的一项核心工作来抓，紧扣行业发展的脉搏，不断完善和改进监管方式和手段，在监管队伍建设、制度建设和监管体系建设等方面取得了一定成效。

1．重视监管机构建设。我们在1997年“两会”联合之初就成立了监管部，并配备了2名专职监管人员，专司行业监管事务。经过10年的努力，现在监管部门的职能得到了充实，人员也增加到了7名，占到了协会总人数的1/4。

2．重视监管制度建设。10年前，我省的行业监管制度基本上是一片空白。到目前，已基本建成了包括业务检查制度、惩戒制度、谈话提醒制度、业务报备制度、诉讼备案制度、诚信档案制度、执业责任保险制度、入会宣誓制度等在内的一系列较为成熟的、运转有效的行业监管制度。这些制度在行业监管工作中发挥着重要的支撑作用。

3．重视监管体系建设。10年前，省注协2名监管人员面对全省2000余名注册会计师。到目前，我省已建成了以省协会为主导、市协会为补充、事务所内部治理为基础的三级监管网络，拥有18个基层协会、30余名专职监管干部、150余名特聘检查人员，近400家会计师事务所均设有监管部门或有专职监管人员。经过建章立制、狠抓落实，内部质量控制制度总体上执行较好，广大会员对协会监管工作的满意度逐年提高，事务所整体执业质量也有了明显提升。

通过实践我们体会到，行业监管工作是做好行业其他工作的基础和保证，脱离了行业监管这个基础，单纯搞微观的、具体的服务事务，已不能满足广大会员更高层次的需求；微观、具象的行业服务行为只有以宏观、抽象的行业监管工作为基础才能发挥应有的作用。当然，在搞好行业监管工作的同时，要立足监管工作，力求体现服务。单单强调任何一方都有失偏颇，会影响到行业协会综合监管效能的发挥。注册会计师协会只有以专业化、专门化的行业监督和管理优势为依托，主动拓展监管功能，不断提高监管质量，提高综合服务水平，才能跟得上行业发展的步伐、才能更好地适应注册会计师行业高速发展的要求。

二、健全的规章制度是协会规范、健康、稳步发展的基本保障

制度是生命力、战斗力的保障。我们在工作实践中，努力做到用制度管人、管事、管权利、管行业。通过不断完善规章制度，不断提高协会秘书处的工作质量、工作能力和工作效率，提高工作的规范化程度，进而推动行业自我管理水平、自我管理质量的不断提升。

经过10年来的探索，特别是最近几年的大胆创新，目前我们在实际工作中已经建立了一套较为完整的制度体系，形成包括协会员工基本守则、会议文秘、人事工资、资产管理、后勤服务、考核奖惩等几个方面在内的26项制度。除常规性的内部管理制度外，我们还建立了协会服务质量跟踪调查制度、行风民主评议制度、首问负责制度、政治（业务）学习制度、廉洁自律制度等，并聘请专业机构量身设计“在线绩效考核系统”，用量化的指标代替随意的投票、用较为科学的指标体系代替主观的情感判断，同时也使协会领导对员工的评价、任用有了一个可资参考的重要依据。通过完善对协会各部门及全体员工的内外部监督，多层次、多侧面掌握和了解协会服务情况，并根据反馈情况及时制订完善措施，有效地推动了协会工作面貌的改善和工作质量、工作效率的提高。

在执行制度过程中，我们不仅强调制度的刚性，也十分注重秘书处领导、部门负责人、党员干部的示范带头作用。要求大家做到的，秘书处领导先做到，部门负责人、党员干部先做到。一级抓一级，一级影响一级，一级带动一级，由点到面，形成合力。实践证明，健全的制度为协会规范、健康、稳步的发展提供了基本保障，也使整个协会在较强的纪律约束下，产生了较强的凝聚力，形成了较强的战斗力，推动协会建设、行业建设步入良性循环轨道。

三、协会服务水平、服务质量和服务能力，取决于协会干部队伍的综合素质

专业化的队伍需要一支学习型、专家型的团队来管理。培养和提高协会队伍的专业胜任能力，提高其综合管理能力，建立一支懂专业、善管理、勤思考、有较高理论和实践水平的协会队伍，既是协会秘书处努力的方向，也是搞好协会和行业各项工作的基础，同时也是行业发展的必然要求。我们认为，知识是素质的基础，能力是素质的外在表现，知识、素质、能力三者是一个统一体。素质的高低不单单是个人问题，也会影响到集体的形象、行业的兴衰。近10年来，特别是最近几年，我们狠抓了员工综合素质特别是专业知识的提升。

1．鼓励员工通过多种渠道提升学历教育层次、参加各种与行业服务相关的资格考试、参加与行业服务相关的社会培训。几年来，累计有5人通过了学历提高考试；有12人通过了会计师、高级会计师、注册会计师等职称或资格考试；有15人参加了50余次社会培训。

2．有计划地提供进修和培训机会。要求各部门员工要参加相关的注册会计师继续教育课程学习、参加执业准则培训、参加行业管理实务培训、参加行业管理制度等相关专门课程的培训，并采取灵活的考核、考察方式，督促员工自觉、主动地完成既定的学习任务，以满足日常工作的需要。如新准则颁布后，协会主要业务部门员工及协会主要领导均接受了全面、系统的培训。

3．建立激励机制。在工资、奖金、职务晋升、荣誉等方面向业务能力强、综合素质高、政治思想坚定的员工倾斜，以起到鼓励先进、带动团队的作用。通过几年来的持续努力，协会员工具有大专以上学历比例提升了15%，具有中级以上职称或相关资格比例提升了20%，协会整体的专业素质得到了明显改善。

4．在强调专业知识学习的同时，还狠抓了协会的团队建设、思想道德建设、科学价值观的培养和健全人格的塑造。通过多种引导渠道和培育方式，努力将积极、健康、向上的人生观和价值观植根在员工心中，努力塑造身心健康、思想向上、意志顽强的适合社会发展、行业发展要求的新型员工团队。

通过这些年持续不断的努力，协会秘书处员工的专业技能、综合素质都有了大幅度的提升，员工工作能力、适应空间也有了较大的拓展。与此同时，协会工作内容、工作效果有了全新的面貌，工作思路、工作方法也都有了较大的创新。从全省会员对协会服务质量的调查反馈看，会员对协会员工、各部门的满意度逐年提高，会员与协会之间的良性互动逐年扩大，会员参与行业建设、公益活动的积极性也得到了空前扩展。

四、工作作风、思想作风建设要常抓不懈

作风是思想的晴雨表、行动的风向标。作风建设是提高协会秘书处战斗力需要解决的首要问题。几年来，我们在大力加强协会秘书处队伍建设、制度建设的基础上，不断完善内部治理结构和民主决策机制，以“提升自律管理和服务功能，提高协会的服务水平、执行效率和影响力”为工作目标，不断优化协会工作机制，着重在工作作风建设、思想作风和党风廉政建设等方面做了一些有益的探索。

1．狠抓了工作作风建设。以建设一个“运转高效、反应灵敏、服务有力、管理有效、勤政廉洁、纪律严明，较好地发挥服务、监督、管理、协调作用”的行业组织为工作目标，以会员需求为导向，在提高工作质量、工作效率上下足功夫。通过建立制度、考核评价、督促落实、完善制度等措施，形成良性循环，不断改进协会整体工作作风。

2．狠抓了思想作风建设。教育和引导全体员工牢固树立为会员服务、为行业发展服务的思想，克服依赖、懒惰意识，积极主动地开展工作，扎扎实实地服务于会员、服务于全行业。力求把精益求精的精神、实事求是的作风体现到每一项工作上、贯穿到每一个工作环节中，使每一个部门、每一个员工都能为协会建设、行业发展增光添彩。

3．狠抓了党风廉政建设。教育协会员工特别是党员干部要树立规范意识，提高法制意识。严格规范作业程序，依法行使职能。要正确处理“责”、“权”、“利”的关系，廉洁自律，洁身自重，干干净净做事，清清白白做人。

多年来的实践表明，协会秘书处只要牢固树立服务意识，不断提高服务能力和服务质量，使协会的各项工作能够代表行业心声、体现行业意愿、满足行业要求，就能不断得到广大会员的认可，从而增强行业的凝聚力，为行业的持续健康发展提供源源不断的动力。

五、建立和完善以会员代表大会、理事会、专门委员会为主体的行业自律体系，是有效发挥行业自律效能的制度保证

1997年“两会”联合伊始，我省的会员代表大会、理事会、常务理事会制度就得到了正常运转。自2001年起，我们在原有制度基础上，在全国同行中较早建立了专门委员会制度。目前，我们已组建了行业发展、专业技术、惩戒、教育培训、注册、申诉、维权、职业道德、财务、公益事业等10个专门委员会。这些专门委员会在协会总的制度体系和各自的工作规则框架下得到了较好的运转，各专门委员会中，事务所负责人、注册会计师占了80%以上。

我们的实践证明，专门委员会为会员广泛参与行业管理事务、强化本行业与政府和其他相关行业的融通、为社会各阶层参与和了解注册会计师行业发展，提供了一个广阔的平台。专门委员会制度在提高广大会员对行业管理事务的参与度、凝聚行业智慧和力量、提升行业决策的科学性、权威性等方面发挥着十分重要的作用，是行业自律运行机制不可或缺的重要组成部分。

六、抓好协会建设是推动注册会计师行业健康发展的有力保证

多年来，经过历届协会同仁在协会建设方面的不懈努力，我省注协各项工作取得了长足进步，全省的注册会计师行业也结出了丰硕的成果:

——执业会员现已达到3600余人，非执业会员达到5000余人，非执业会员遍及工商、金融、证券、大专院校、研究机构和各级政府部门等诸多领域。

——会计师事务所由“两会”联合时的388家，经清理整顿、脱钩改制后达到220家，最近两年又迅猛增长到404家，增长了84%，行业年业务收入已达到4.8亿元，是“两会”联合之初1.9亿元的2.5倍。

——行业社会影响力日渐突出、会员参政议政能力日渐提高，财政、工商、税务、证监、审计、国资、公安、法院、人民银行、保险等政府及其他相关部门更加重视行业的作用、协会的意见，使协会真正能够反映行业的诉求、会员的心声，全行业各级人大、政协代表也已从10年前的3名增加到目前的23名，这些行业佼佼者在代表行业积极参政议政的同时，也在更高层次上传递着行业的声音、展示着行业良好的精神风貌。

回顾过去，注册会计师事业20多年蓬勃发展的历程，也是注册会计师协会成长壮大的历程。我们从实践中深切体会到，注册会计师行业要取得不断的进步和发展，首先必须建设一个强有力的行业协会。抓好协会建设是推动注册会计师行业健康发展的有力保证。展望未来，我们将继续坚持务实的工作作风、良好的精神状态、顽强的拼搏精神，奋力开拓，锐意进取，更好地团结和带领全体会员，为注册会计师行业大发展做出更大的贡献。