“京交会”会计服务分论坛三嘉宾发言稿（一）
证监会首席会计师贾文勤

加强资本市场会计监管跨境合作

切实保护广大投资者权益

——贾首席在首届京交会会计服务论坛的讲话

女士们、先生们：

下午好！很高兴出席首届“京交会”会计服务论坛，与在座各位共同探讨资本市场会计监管及跨境合作问题。回顾近年来全球经济发展形势，2008年爆发的全球金融危机无疑是影响最为深远的事件。此次危机由美国的次贷危机引发，在短时间内席卷全球，给全球经济带来重创。金融危机暴露了包括会计准则在内的资本市场基础架构的薄弱，也揭示了全球经济和金融市场日益一体化的倾向,为危机之后金融监管框架的改革启示了方向。

金融危机以来,全球经济合作方兴未艾，会计准则的国际趋同与跨境会计监管合作备受关注。20国集团领导人峰会、金融稳定理事会多次呼吁“会计标准制定机构与监管机构通力合作，形成高质量的全球单一会计标准”。国际证监会组织积极倡导资本市场的跨境监管合作，主张各国监管机构之间加强沟通与协调，欧盟委员会提出监管合作要在等效认定的基础上，更多依赖公司或中介机构所在国实施监管。

在这一背景下，中国证监会坚持以保护投资者权益为根本，不断健全国内资本市场会计监管机制体制，同时全面加强与各国及国际组织的会计监管合作，取得了一定成效。下面我就我国资本市场会计监管及跨境合作谈几点看法：

一、我国资本市场会计监管卓有成效的探索和实践

提高资本市场会计信息质量，保护投资者权益，必须始终坚持不懈抓好会计监管工作。多年来，证监会一手抓市场主体会计基础建设，一手抓会计师事务所审计质量监管，建立了适应我国经济特点和市场环境需求的资本市场会计监管体系，保障了投资者对真实、完整、及时的会计信息的需求。一是积极推动资本市场会计审计基础性制度建设，加强资本市场财务信息披露。近年来，证监会与财政部等部门合作协同，提高会计标准，促进与国际趋同的会计审计准则在资本市场全面执行。同时，证监会以上市公司定期报告财务信息披露为抓手，不断完善规则体系，强化会计监管，反映真实的上市公司。二是加强上市公司自身建设，完善上市公司的公司治理结构和内控机制，强化公司负责人对财务信息质量应负的责任，促进资本市场会计信息质量的提升。三是通过日常监管和现场检查相结合，全面加强对会计师事务所监管。在完善日常监管的基础上，加大对会计师事务所现场检查频率和深度，促进会计师事务所加强内部质量控制建设，提高资本市场审计执业水平。四是加大对会计审计违法违规行为的打击力度，不断规范市场秩序。总体来看，我国资本市场会计监管工作切实维护了广大投资者权益，促进了资本市场健康稳定发展。

二、资本市场会计监管跨境合作日益广泛和深入

中国证监会十分重视资本市场会计监管跨境合作，不断加强与各国及国际组织的合作和交流，增进互信、凝聚共识，取得了一系列积极成果。一是中美资本市场审计监管跨境合作逐渐深入。2011年7月和2012年1月，中美双方就资本市场跨境审计监管进行了两轮会谈，就双方关注的问题充分交换了意见，并就下一步监管合作达成了初步意向。二是中欧审计监管跨境合作取得突破性进展。经过证监会与财政部的共同努力，去年欧盟已经认定中国审计监管体系与其等效，同时在第四轮中英经济财金对话中，双方同意就资本市场审计监管合作开展会谈。三是内地与香港审计监管跨境合作成效显著。从2007年开始，证监会与财政部和香港有关方面开始研究解决两地在对方上市企业的双重审计问题，2010年底证监会与财政部共同推荐了12家内地会计师事务所，获准从事H股企业审计业务。取消H股双重审计政策不仅标志着内地与香港会计交流达到新的高度，同时也对内地事务所进入欧盟、美国等市场从事境外业务具有广泛的示范效应。此外，中国证监会与国际证监会组织、国际会计准则理事会、国际会计师联合会等国际组织进行了广泛的合作和交流。

三、会计监管跨境合作机遇与挑战并存

随着经济全球化的进一步深入，证券及其衍生产品市场逐渐国际化，资本跨境流动日益频繁，资本市场会计监管跨境合作显得越来越紧迫和重要。但同时，由于各国法律法规、监管理念不同，监管跨境合作存在分歧。中国证监会认为，应当以相互尊重主权和法律为前提，以互相依赖对方监管为基础，以对等互利为原则，开展资本市场审计监管跨境合作，保护投资者合法权益。这里，我想强调一下，中国证监会一贯重视保护境内外投资者权益，对于恶意造假、虚假披露的不法行为，绝不姑息，但涉及跨境监管合作事项，一定要在相互尊重主权和法律尊严的基础上通过一定的监管合作机制妥善解决。下一步，我会将在坚持我方原则立场的基础上，广泛开展与与欧盟成员国、美国等国家的会计监管跨境合作，切实保护境内外投资者权益。

女士们、先生们，经济全球化、资本全球化已成为不可逆转的世界潮流，为切实保护投资者权益，加强会计监管跨境合作已成为各国资本市场监管机构的共识，让我们共同承担起这一时代赋予的使命，抓住机遇，迎接挑战，奋发进取，走出一条互相尊重、合作共赢的会计监管跨境合作之路。谢谢大家！