2012年证券资格会计师事务所执业质量现场检查工作
顺利推进

2012年是执业质量检查制度改革方案实施的第二年，是进一步深化落实系统风险检查理念的关键一年。中注协2012年证券资格会计师事务所执业质量检查组认真贯彻落实改革方案要求和精神，精心准备、严密部署、突出重点、提高效率，现场检查工作正在顺利推进。

提前部署，精心准备。在上海国家会计学院培训期间，各检查组组长多次召开小组讨论会，对被检查事务所的基本情况、重要风险点等进行详细分析，对人员分工、时间安排、检查重点、访谈提纲等进行认真讨论，对检查人员的能力和特长进行充分了解。通过集体讨论，检查组统一了认识，理清了思路，明确了定位，也增强了每位检查人员的团队精神和责任心。

科学计划，适时调整。检查组充分重视检查计划的指导作用，通过查阅相关制度、访谈、询问及分析等方法，了解事务所的基本情况制定检查计划，确定每个控制要素的风险领域和关注重点；根据质量控制体系检查结果和系统风险评估导向，确定业务项目检查对象和延伸抽查的分所名单；根据检查工作进展情况，适时调整、更新检查计划，为下一步检查工作提供及时、具体的指引。比如，第三检查组分析各分所的特点，既考虑分所业务收入、人员结构等方面的重要性，又参考设立方式、近年来接受外部和内部检查的情况、业务性质、高风险业务承接情况以及是否涉及投诉举报等因素，根据各分所的特点，拟定了各分所的风险导向检查计划，对各分所进行有侧重的检查。

讲究方法，突出重点。检查组对事务所的制度层面有了初步了解之后，根据合伙人分工和部门设置，进行针对性访谈，有的放矢，切中实质；以访谈为线索，发现风险点，在实质性检查中予以重点关注，使访谈与实质性检查有效结合；以检查计划为指导，既了解基本情况，又重点突出，注重检查组内各小组之间的信息沟通，强调要素之间的衔接以及要素和项目之间的贯通，通过小组联络群和讨论会的形式，将发现的问题及时通报全组成员，确保在质控体系检查和项目检查中共同关注，互相印证，提升了检查效率和质量。

廉洁检查，接受监督。在检查过程中，检查组长和组员严格遵守中注协有关廉政建设规定。首先，检查组要求组员认真学习检查工作廉政规定，严格执行“九不准”要求；其次，在同被检查事务所的进场见面会上，检查组长向事务所宣读检查工作廉政要求，希望得到事务所的配合和监督；第三，向事务所发出关于执业质量检查廉政工作的书面函件，请事务所将中注协有关廉政的规定传达至所有员工；第四，在事务所办公场所醒目位置张贴规定，接受全体员工监督。